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减税效果明显，但存在个体差异
个人房贷利息抵税政策采取的是1000元/月定额扣除的方式，对需要缴纳综合所得个税的纳税人而言，应纳税额会减少。具体减税额会受到纳税人适用的边际税率的影响，随着收入增加，纳税人适用的边际税率提高，减税额逐步增加，但适用到最高税率45%时，减税额达到最大值。
然而，根据研究结果表明，个人房贷利息抵税政策客观上存在累退性问题，收入再分配效应弱化。
当前房贷利息抵税政策存在的主要问题
首套住房贷款的认定存在多元标准，弱化了税收公平。各地在认定“首套住房贷款”上存在多元标准，这势必会影响政策引入的初衷，也难以契合税制公平的要求。
扣除范围未考虑改善性住房的现实需求。纳税人此前已享受过一次政策，即使转卖了原有住房，还清了贷款，再次购房申请贷款，即便被认定为首套住房贷款，其也不能再享受政策。
采用定额扣除忽视地区差异。各地经济发展不平衡，在房价上存在较大的差异，目前的扣除标准对于中、西、东北地区的纳税人而言比较合适，但对于东部而言，明显过低。
扣除标准缺乏动态调整机制。房价的上涨通常会导致新的购房者贷款总额增加，其承担的房贷利息支出也会增加，但迄今为止，扣除标准均未进行调整。
夫妻扣除方式存在不合理。对于夫妻双方婚前分别购买的首套房发生的贷款利息支出，婚后仅可选择其中一套房或选择对各自的首套房扣除50%，这会导致婚后夫妻纳税总额高于婚前纳税总额，进而产生“婚姻惩罚”现象。
进一步完善个人房贷利息抵税政策的建议
统一首套住房贷款的认定标准，采用“唯一住房”标准，只要当前纳税人及其家庭成员名下无住房，无论其以前是否利用贷款购买过住房，其当前申请贷款购买住房，则该住房为其唯一住房，从而具备享受抵税资格。
引入分档限额据实扣除，东部地区单独设置一个档次，将扣除标准设置为2000元/月，而其他大三片区可以共同使用一个档次，维持现有标准。同时，实行限额内据实扣除。
结合住宅销售价格指数对扣除标准进行动态调整，考虑与住宅销售价格指数进行密切联动，以五年作为一个调整周期，分地区考察。
优化夫妻扣除方式，婚前分别购房的夫妻，婚后仍按各自标准，在限额内据实申报扣除。
完善相关的征管措施，加强政策宣传和辅导，规范申报操作流程，推动信息联动，加强协同共治。
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